今回は、個人の確定申告について書きたいと思います。
個人事業主の方は、青色でも白色でも原則２月１６日から３月１５日までに確定申告をしなければなりません。ちなみに消費税の申告は３月３１日までですが、実務上、所得税の確定申告と一緒にしますので分けて提出する必要はありません。
個人事業主で注意点は、1年間の請求書と領収書の整理となります。数が少ない場合には、クリアファイルに保存するのが良いです。領収書等の資料を探している時間は無駄なので、日々整理整頓を心掛けたいですね。会計ソフトの入力は、事業の規模にもよりますが１～３カ月毎に入力すると良いと思います。
令和６年だけの定額減税の適用についても忘れずに記載をしてください。
個人事業主の方は毎年確定申告をしているので、忘れるケースは無いと思いますが、申告期限までに申告納税を済ませてください。
ここで、会社員で確定申告をする事で税金が戻るケースの話をします。
- 年の途中で退職し、就職していない場合
- 住宅ローン控除を初めて受ける場合（令和５年１月１日以降に居住の用）
手続きが簡素化となりました。借入先金融機関へ「住宅ローン控除適用申請書」を提出する。確定申告への添付書類も簡素化されました。 - 寄付をした場合。ふるさと納税をし、ふるさと納税ワンストップ特例制度を使っている場合は確定申告不要です。
- 医療費控除を受けたい場合（詳しい話は、後日致します）。
- 上場株式の損失を３年間まで繰越せる制度を活用し、今後の利益と相殺したい。
- 上場株式の損失が出たＡ証券の特定口座と上場株式の利益が出たＢ証券の特定口座の損益通算をしたい場合。
上記の内容に当てはまる場合は、確定申告をすると良いでしょう。
その他注意点で、以下の方は、確定申告をしなければならない方です。
- 給与の年間収入金額が２，０００万円を超える人
年末調整が出来ないので、確定申告をしなければなりません。 - １か所から給与の支払いを受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が２０万円を超える人
副業をしていて雑所得が２０万円を超える場合です。 - ２か所以上から給与の支払いを受けている人で、主たる給与以外の給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が２０万円を超える人
注意：給与所得の収入金額から雑損控除、医療費控除、寄付金控除、基礎控除以外の各所得控除の合計額を差し引いた金額が１５０万円以下で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が２０万円以下の人は、申告の必要はありません。
ポイントは、２か所以上から給与を受けている人は、申告の必要があるかもしれないと覚えてください。 - 同族会社の役員等で、その同族会社から貸付金の利子や資産の賃貸料等を受取っている人（２０万円以下でも申告必要です）。
仮に不動産所得が１５万円でも同族会社の役員で、その会社からの収入がある場合は、確定申告をしなければなりません。
上記以外のケースもありますが、実務で良く出るケースを纏めました。 - 個人事業主で、事業所得若しくは雑所得の計算上、売上を支払調書に合わせれば合っていると思っている方は注意です。（一致する時もあります）。
個人事業主Ａさんは、１２月３１日に役務の提供が完了した。
役務の提供完了時に売上計上であれば、１２月の売上となります。
支払先が、検収基準であれば、翌年の１月の経費となります。
ここで支払調書の金額を使うと不一致となりますので注意です。
それでは。良い一日を！！
